Las novedades fiscales que trae febrero
A partir del 3 de febrero de 2025, las empresas están obligadas a declarar la identidad de sus titulares reales al presentar el modelo 036. Esta exigencia, establecida por la Orden HAC/1526/2024 y publicada en el BOE el 9 de enero de 2025, busca reforzar la transparencia fiscal y prevenir el fraude, el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. A continuación, le detallamos los aspectos clave de esta nueva obligación y cómo prepararse para su cumplimiento.
Identificación de los titulares reales
Las empresas deberán identificar a las personas físicas que:
- Posean o controlen, de manera directa o indirecta, más del 25% del capital social o los derechos de voto.
- Ejerzan control efectivo sobre la sociedad a través de otros mecanismos.
Si no se cumplen estos criterios, se considerará como titular real al administrador de la sociedad. En caso de que este sea una entidad jurídica, deberá identificarse a la persona física que la represente.
Datos a proporcionar
Al completar el modelo 036, será obligatorio incluir la siguiente información de cada titular real:
- Nombre y apellidos.
- DNI o NIE.
- Fecha de nacimiento.
- Nacionalidad.
- País de residencia.
- País de expedición del documento de identidad.
Cambios en el modelo 036
La nueva versión del formulario incorpora una página 10 específica para la declaración de la titularidad real. Además, se habilita la opción de autorizar el uso del teléfono y correo electrónico registrados para recibir notificaciones de Hacienda y otros organismos fiscales.
Actualización y coherencia de la información
Los datos de los titulares reales deberán coincidir con los presentados en:
- El modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades.
- La hoja TR del Registro Mercantil.
Sanciones por incumplimiento
El incumplimiento de esta obligación puede acarrear las siguientes sanciones:
- Multas de entre 300 y 400 euros por no declarar o hacerlo incorrectamente.
- Penalización de 20 euros por cada dato erróneo o faltante de una misma persona.
Recomendaciones para garantizar el cumplimiento
Para evitar sanciones y asegurar el cumplimiento de esta nueva normativa, le sugerimos:
- Revisar la estructura societaria: Identifique a los titulares reales y recopile la información necesaria.
- Actualizar los datos censales: Verifique que toda la información declarada en el modelo 036 sea completa y precisa.
Cabe recordar que la información sobre los titulares reales ya era requerida en el modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades en campañas anteriores. Sin embargo, con esta nueva regulación, la declaración se amplía al modelo 036, convirtiéndose en un requisito fiscal periódico. Además, cualquier cambio en la titularidad real deberá ser comunicado en un plazo máximo de un mes, reforzando así el control fiscal continuo.
